Este artículo explora el nuevo Impuesto Sustitutivo de Impuestos Finales en Chile y cómo las pequeñas y medianas empresas, emprendedores y profesionales independientes deben abordarlo para evitar sorpresas.
Por qué el Impuesto Sustitutivo de Impuestos Finales es crucial para tu negocio
El 1 de julio de 2024, entró en vigencia el nuevo Impuesto Sustitutivo de Impuestos Finales en Chile, un cambio que afecta a todos los contribuyentes que generan utilidades acumuladas. Este impuesto sustituye ("ISFUT") a los Impuesto los Finales (Impuesto Global Complementario e Impuesto Adicional), y tiene como objetivo reducir la evasión fiscal y aumentar la recaudación tributaria.
¿Por qué es importante y atractivo abordar este tema?
El Impuesto Sustitutivo de Impuestos Finales es un tema crucial para cualquier empresario, emprendedor o profesional independiente en Chile. No solo afecta a las utilidades acumuladas, sino que también puede tener un impacto significativo en la planificación fiscal y la estrategia de crecimiento de tu negocio. Es fundamental entender cómo funciona este impuesto y cómo puedes abordarlo para evitar sorpresas y maximizar tus beneficios.
¿Cómo funciona el Impuesto Sustitutivo de Impuestos Finales?
El nuevo impuesto se aplica sobre las utilidades acumuladas de los contribuyentes al 31.12.2023, es decir, sobre los ingresos que no han sido pagado el impuesto final. La tasa de impuesto sustitutivo es del 30% sobre las utilidades acumuladas, con derecho a crédito por el Impuesto de Primera Categoría en forma proporcional a los montos acogidos, teniendo como tope el saldo registrado en el registro SAC al 31 de diciembre de 2023..
¿Qué significa para tus negocios y tus finanzas?
Para las pequeñas y medianas empresas, el Impuesto Sustitutivo de Impuestos Finales puede ser un desafío, una oportunidad o simplemente un error significativo si no se sabe utilizar. Es crucial que los empresarios y emprendedores comprendan cómo este impuesto afecta sus negocios y cómo pueden abordarlo para evitar sorpresas. Por ejemplo, si tienes un negocio que genera utilidades acumuladas, es fundamental que estudies y calculates cuidadosamente el impacto de este impuesto en tus finanzas para saber si te conviene o no utilizar este regimen.
¿Por qué es importante contar con un asesor especializado?
El proceso de abordar el Impuesto Sustitutivo de Impuestos Finales puede ser complejo y requerir la intervención de un asesor especializado. Los servicios de contabilidad, auditoría contable y asesoría de Adactiva pueden ayudarte a entender cómo este impuesto afecta a tu negocio y a tomar las decisiones adecuadas para maximizar tus beneficios. Considera que por ejemplo, puedes pasar de pagar un 12,5% a un 30%, y viceversa, por esto es tan importante la asesoría experta.
¿Qué recomienda Cristian Montero de Adactiva?
Cristian Montero, experto en contabilidad e impuestos en Adactiva, recomienda que los empresarios y emprendedores estudien y calculen cuidadosamente el impacto de este impuesto en sus finanzas. "Es fundamental que los contribuyentes comprendan cómo funciona el Impuesto Sustitutivo de Impuestos Finales y cómo pueden aprovecharlo o rechazarlo para evitar sorpresas", afirma Montero. "Adactiva está aquí para ayudar a entender este proceso y a tomar las decisiones adecuadas para cada negocio".
Caso de ejemplo
Considera un saldo de utilidad al 31.12.2023 de $100.000.000. Recordemos que el impuesto de Primera Categoría pagado por la Pyme acogida al régimen general es con tasa rebajada del 10% (Para el año comercial 2024, es de 12,5%).
Utilidad total generada | $100.000.000 |
Impuesto de Primera Categoría (10%) | $10.000.000 |
Saldo de utilidad líquida | $90.000.000 |
Asumamos que esta empresa tiene un solo dueño. Si retira toda la utilidad remanente sin otras rentas adicionales, el impuesto Global Complementario según la tabla del año tributario 2024 sería:
Renta neta recibida | $90.000.000 |
Incremento impuesto usado como crédito | $10.000.000 |
Renta bruta afecta Impuesto para el socio | $100.000.000 |
Impuesto Global Complementario según tabla AT 2024 | $17.029.795 |
Menos: crédito por impuesto de Primera Categoría: | $10.000.000 |
Impuesto Global Complementario a pagar | $7.029.795 |
Tasa efectiva sobre ingreso líquido | 7,03% |
Esto es mucho menor que la tasa del Impuesto Sustitutivo, ya que tendría que pagar $20.000.000 (30% sobre $100.000.000, menos el impuesto pagado de $10.000.000). La tasa efectiva al utilizar el Impuesto Sustitutivo sería de 22,22%.
¡Por esto debes saber con quién asesorarte!
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Conclusión
El Impuesto Sustitutivo de Impuestos Finales es un tema crucial para cualquier empresario, emprendedor o profesional independiente en Chile. Es fundamental que comprendas cómo funciona este impuesto y cómo puedes abordarlo para evitar sorpresas y maximizar tus beneficios. Contar con un asesor especializado como Adactiva puede ser la diferencia entre una estrategia exitosa y una sorpresa financiera. Contacta a Adactiva para obtener más información o asesoría sobre el Impuesto Sustitutivo de Impuestos Finales.
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